应交增值税明细科目如何内部结转

　　企业营改增之后就会每个月都需要缴纳增值税,想要缴纳增值税都先要会计计算出到底有多少增值税需要缴纳,会计月末会对增值税进项计算,并且在账务上进项结转.那么应交税费应交增值税月末结转是怎样的呢，以下是有合肥臣信会计培训学校小编为大家整理资料分享的，希望对大家有所帮助。

　　1.月末,无需将"应交税费--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.

　　2.月末,增值税经计算为应交的,则:

　　借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费--未交增值税

　　次月交纳时: 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款

　　3.月末,增值税经计算为多交的,则:

　　借:应交税费--未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税) 收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录): 借:银行存款 贷:应交税费--未交增值税

　　4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理

　　"应交税费-应交增值税"有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等.

　　①.发生销售时,借:银行存款

　　贷:主营业务收入 贷:应纳增值税-销项税额 根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.

　　②.购进原材料时,借:原材料

　　借:应纳增值税-进项税额 贷:银行存款(或应付账款) 同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.

　　③.如果当月有进项税额转出,借:在建工程(或固定资产、应付福利费等) 贷:应纳增值税-进项税额转出

　　④.到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月 应交增值税额,在次月10日前交纳时,

　　借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款到月末,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时就不用缴税了,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

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